关于山东省2002年财政决算的报告
——2003年7月21日在山东省第十届人民代表大会常务委员会第三次会议上
山东省财政厅厅长 尹慧敏
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受省政府委托，向常委会报告山东省2002年财政决算情况，请予审议。
一、2002年财政决算情况
（一）财政收入决算
2002年，全省地方财政收入610.22亿元，完成预算的106.68%，按相同口径比上年增长25.27%（地方财政收入加上中央税收返还，扣除一次性收入及部分按规定纳入预算管理的行政性收费等专项收入后，经常性财政收入增长10.12%）。
2002年，省级财政收入95.72亿元，完成预算的107.80%，按相同口径比上年增长24.20%（经常性财政收入增长8.55%）。主要收入项目的决算情况是：增值税（25%部分）22.37亿元，完成预算的111.83%；营业税17.87亿元，完成预算的121.58%；这两项税收超额完成预算，主要是2002年原油价格较高、第三产业发展较快；资源税4.10亿元，完成预算的89.19%，主要是石油资源税提高税率的政策未完全执行到位；企业所得税17.59亿元，完成预算的71.37%，主要是年度预算执行中按国务院规定，胜利油田等中石化成员企业的所得税不再与地方共享，使省级所得税收入较年初预算明显减少；个人所得税8.68亿元，完成预算的104.63%；国有企业计划亏损补贴1.47亿元，完成预算的100%；专项收入2.85亿元，完成预算的109.50%；行政性收费收入15.89亿元，完成预算的138.16%，主要是根据国家规定，将一部分行政性收费纳入省级预算管理；其他各项收入7.84亿元，完成预算的200.09%，主要是一次性缴纳审计查补收入3.50亿元。
从决算反映的情况看，去年全省地方财政收入增幅较高，主要是由于全省经济持续快速增长，税源进一步扩大，同时通过财税体制改革和扩大预算管理范围，以及各级依法加强收入征管，保证了全年收入预算的圆满完成。在去年增加的收入中，由于全面实行了农村税费改革试点，取消“三提五统”，农业税增收25.50亿元；按中央规定，将工商、公安、法院等执法部门的行政性收费纳入预算管理，非税收入增收30.36亿元；随着第三产业快速发展，以及激励增收措施的出台，营业税增收24.95亿元。仅此三项就增收80.81亿元，约占全部增收额的80%。
（二）财政支出决算
2002年，全省财政支出860.65亿元，完成预算的103.86%，比上年增长14.18%。
2002年，省级财政支出154.37亿元，完成预算的106.43%，增长11.33%。主要支出项目的决算情况是：基本建设支出20.83亿元，完成预算的114.67%，主要是中央通过国债补助资金增加了我省的城乡基础设施建设支出；企业挖潜改造资金8.60亿元，完成预算的137.05%，主要是按国家规定，继续对所得税超收较多的煤炭企业实行先征后返政策，该项支出增加较多；农业支出5.48亿元，完成预算的132.32%，主要是农业产业化专项资金改变列支渠道，由原来的补助下级支出改为省级列支；科技支出4.08亿元，完成预算的98.92%，主要是年初预算中列省级支出的部分专款，改列省以下支出；文体广播卫生事业费8.71亿元，完成预算的105.72%；教育事业费20.81亿元，完成预算的100.52%；其他部门事业费27.38亿元，完成预算的106.54%；行政管理费4.76亿元，完成预算的100.67%；公检法司支出9.20亿元，完成预算的119.13%；抚恤救济和社会保障补助支出9.27亿元，完成预算的127.05%，主要是省级出中心下岗职工经济补偿支出增加较多；政策性补贴支出17.42亿元，完成预算的91.30%，主要是中央补助减少；行政事业单位离退休经费8.10亿元，完成预算的107.51%；专项支出1.52亿元，完成预算的179.55%，主要是排污费增收较多，支出相应增加；其他各项支出8.21亿元，完成预算的108.36%。
2002年省级安排预备费2.91亿元，实际动用29045万元，节余55万元。预备费按照规定，主要用于了救灾、社会保障补助、科技教育重点项目以及突发应急事件等方面开支。
从2002年全省财政支出决算情况看，财政保障能力进一步增强，对经济和社会事业发展的支持力度进一步加大。全省安排工资性转移支付资金12.88亿元，其中省级11.30亿元，进一步增强了基层保工资、保运转的能力。2002年，全省以工资为主体的行政事业费比上年增加89.79亿元，占全部支出增加额的84%。全省财政抚恤救济和社会保障补助支出51.21亿元，同比增长16.73%。重点事业支出保证较好。全省财政预算内对农业、科技、教育的投入，分别比上年增长16.50%、18.19%和18.17%，均达到了国家法定要求。
（三）财政平衡情况
全省财政平衡情况是：当年全省地方财政收入610.22亿元，加上中央税收返还收入、体制补助收入、各项结算补助及中央专项补助收入、上年结转收入等386.41亿元，收入共计996.63亿元；当年全省财政支出860.65亿元，加上体制上解中央支出及结转下年支出等132.24亿元，支出共计992.89亿元。全省收入与支出相抵，累计净结余3.74亿元。全省结转下年支出104.95亿元，比上年略有增加，主要是中央专项补助年底集中拨付较多，部分基本建设、国债补助、城市维护等项目工程进展较慢，当年未能全部实现支出；还有一些地方预留了部分资金，用于兑现原定去年出台的增资政策，致使结转支出较多。扣除不可比的结转因素，2002年一般性支出项目的结转数额比上年是减少的。
省级财政平衡情况是：当年省级财政收入95.72亿元，加上中央税收返还收入、体制补助收入、市地体制上解收入、各项结算补助收入及中央专项补助收入、上年结转收入等150.28亿元，收入共计246.00亿元；当年支出154.37亿元，加上原体制上解支出、定额补助市地支出、补助市地专项支出以及结转下年支出等91.50亿元，支出共计245.87亿元。省级收入与支出相抵，累计净结余1300万元。
（四）基金决算情况
根据国务院规定，从1997年起部分政府性基金纳入预算管理。2002年，全省纳入预算管理、缴入国库的政府性基金收入85.84亿元，比上年增长48.40%，主要是土地有偿使用收入增收较多。其中，养路费收入27.25亿元，增长15.32%；土地有偿使用收入47.88亿元，增长153.22%，主要是各地大力加强土地资产运营和管理，国有土地拍卖、出让收入和新增建设用地收入大幅度增加。基金支出71.46亿元，增长31.11%。其中，养路费支出26.08亿元，增长12.50%；土地有偿使用支出29.82亿元，增长161.62%，主要用于城市土地开发建设和耕地开发专项支出。当年基金收入85.84亿元，加上上年结余收入、中央补助收入、调入资金29.44亿元，全省基金收入总计115.28亿元。当年基金支出71.46亿元，加上调出资金7.14亿元，全省基金支出总计78.60亿元。全省基金决算收支相抵，年终滚存结余36.68亿元。
2002年，省级纳入预算管理的政府性基金收入41.54亿元，比上年增长28.34%。其中，养路费收入25.08亿元，增长15.05%；土地有偿使用收入13.34亿元，增长105.42%。基金支出29.52亿元，增长4.63%。其中，养路费支出23.83亿元，增长10.96%；土地有偿使用支出1.86亿元，增长85.98%。当年基金收入41.54亿元，加上上年结余收入、中央补助收入、市地上解收入13.48亿元，省级基金收入总计55.02亿元。当年基金支出29.52亿元，加上补助市地支出9.76亿元，省级基金支出总计39.28亿元。省级基金决算收支相抵，年终滚存结余15.74亿元。
二、2002年预算外资金收支情况
2002年，各级深入贯彻中央和省关于加强预算外资金管理的规定，严格基金、收费管理，全面落实和规范“票款分离”办法，加大“收支两条线”管理力度，全省预算外资金收支情况比较正常。
2002年，全省预算外资金收入272.32亿元，比上年减少18.65亿元，下降6.41%。其中：行政事业性收费收入212.89亿元，增长7.72%，主要是车辆通行费、学费收入有所增加；纳入财政专户管理的政府性基金收入35.28亿元，与上年基本持平；部门集中收入3.71亿元，增长20.45%，主要是公检法部门集中的收入增加较多；乡镇预算外收入13.54亿元，下降71.60%，主要是我省全面实行农村税费改革试点，取消了原征收的“三提五统”费。2002年，全省预算外资金支出258.49亿元，比上年减少6.71亿元，下降2.53%。其中：行政事业费支出160.25亿元，增长6.78%，主要是人员经费、社会保障等支出有所增加；基本建设支出13.83亿元，增长10.38%；城市维护费支出9.77亿元，增长14.94%；乡镇预算外支出12.80亿元，下降73.10%，主要是收入减少所致。
2002年，省级预算外资金收入104.87亿元，比上年增加8.71亿元，增长9.06%。其中：行政事业性收费收入76.82亿元，增长17.59%；纳入财政专户管理的政府性基金收入26.09亿元，下降10.11%；主管部门集中收入1.93亿元，增长34.46%。2002年，省级预算外资金支出105.27亿元，比上年增加23.02亿元，增长27.98%，主要是行政事业费、基本建设支出增加较多。其中，行政事业费支出42.21亿元，增长6.74%；基本建设支出5.59亿元，增长69.53%。
2002年，全省预算外资金收支相抵，当年结余13.84亿元，省级当年支出大于收入0.40亿元，加上上年结转收入，年终累计结余23.07亿元。
三、2002年财政决算反映出来的主要问题及应采取的措施
总体上看，2002年我省财政决算结果，与向今年省十届人大一次会议报告的预算执行情况略有变化，主要是中央对到期的专项借款在决算中实行了扣款。决算表明，在政策性减收因素多，组织收入难度大，支出压力重的情况下，各级狠抓增收节支，并通过深化财政改革，进一步提高财政管理水平，使2002年全省财政保持了稳定运行的良好态势，圆满完成了省九届人大五次会议确定的财政预算任务。但通过决算分析，也反映出当前财政管理和财政运行中存在不少矛盾和问题。
一是财政收入的结构性矛盾比较明显。主要是，主体税种规模偏小，非税收入比重偏高。2002年，我省增值税、营业税分别为111.23亿元和117.64亿元，与税基相当的江苏、浙江相比，差距十分明显。2002年我省非税收入115.20亿元，占地方财政收入的18.88%，高于全国平均水平4.87个百分点。非税收入规模大、比重高，而税收收入增幅低，在一定程度上成为近年来地方财政收入增长较快，而可用财力增长相对缓慢、财政困难没有根本缓解的重要原因。
二是财政支出的压力加大。2002年底，全省财政供养人员达到285万人，比1998年底增加36万人，年均增加9万人；全省享受最低生活保障的人数达60万人，比上年增加10万多人，而且还有继续增加之势；加上保证农业、教育、科技等支出法定增长，这些因素的新增开支与当年新增财力相当。因此，支出安排的难度较大，保障的压力不断增加。
三是预算管理中还存在一些薄弱环节。通过对2002年预算执行审计和财政监督检查发现，税收征管中，漏征漏管、纳税申报不实、代征代扣单位延压税款等问题仍然存在，造成了税收流失、收入混库。部门收支管理中，存在着预算编制质量不高，预算执行不严肃、隐瞒收入、挤占挪用财政资金等问题，有的甚至违反“收支两条线”规定，设置帐外帐、违规收费、坐收坐支财政资金，严重扰乱了正常的财经秩序。政府采购工作还不够规范，政府采购预算还不够健全，有些部门未按要求编报政府采购预算，有的部门政府采购预算执行不严，存在超预算或无预算采购的问题。此外，有的市、县虚列支出，挪用财政专项资金，造成资金损失浪费。
四是县乡财政困难问题亟待解决。尽管近年来通过加大转移支付，完善县乡财政体制等措施，对缓解县乡财政困难状况发挥了积极作用，但由于经济基础薄弱，财政供养人员偏多，债务包袱沉重等原因，县乡财政运行仍十分紧张，保工资发放、政权运转和事业发展的能力仍很薄弱，成为影响财政经济和社会事业发展的一个突出问题。
对上述情况，省政府高度重视，要求各级政府、各级财政部门进一步牢固树立依法理财观念，深化财政改革，加强收入征管，强化预算管理，严格财经监督，切实加以纠正和解决。
一要把加快经济发展作为解决当前财政矛盾和困难的根本措施。认真贯彻省委工作会议精神，强化发展意识，把支持和促进经济发展作为财政工作的第一要务，努力把财政“蛋糕”做大。进一步完善财政政策措施，认真落实防治非典、扩大出口、促进就业等财税优惠政策，大力支持“三个亮点”，不断提高财源建设的质量和效果，努力实现经济发展的新突破。坚持“抓两头、带中间”，进一步运用资金和政策手段，加快县域经济发展。对经济强县，重点以政策激励为主，通过适当下放收入分配权力，进一步调动加快发展的积极性，使“强县更强”。对经济欠发达县，从政策和资金上给予帮扶，增强其自我保障和自我发展能力，尽快脱困，从而进一步巩固财政发展的基础。
二要加强收入征管，进一步改善收入结构。严格依法治税，不断改进征管手段和方式，大力推行银税联网、电子申报等先进的纳税方式，在餐饮、娱乐、零售行业，全面推广税控装置和发票“双奖”做法，进一步建立健全税源动态监控信息网络，切实增强税源控管能力，提高税收征管水平，减少税收流失。对各项非税收入，要按政策规定，依法征缴，严格管理，该纳入预算的要全部上交国库，该纳入财政专户管理的，要严格落实“收支两条线”管理规定。同时，正确处理税收收入和非税收入的关系，逐步提高税收收入占财政收入的比重，改善财政收入质量，努力增加可统筹安排的财力，提高政府调控能力。
三要创新理财方式，优化财政资源配置。进一步清理财政供养范围，调整支出结构。对一些不应由财政包揽的事项，应逐步退出财政供给范围。对一般性支出，原则上实行财政补助零增长或负增长，集中财力，加大对教育、科技、农业、社会保障等重点事业的投入。更多地采用市场化运作方式，使财政资金与社会资金相结合，提高财政资金支持事业发展的效应。进一步创新支出分配方式，对通讯、交通等职务消费，积极探索实施货币化改革的路子，促进廉政建设，提高财政资金的使用效益。要改进对单位的经费补助方式，统筹安排部门预算内外各项资源，调动各方面当家理财的积极性，逐步缓解部门单位经费水平不均衡的矛盾。
四要深化财政改革，规范资金分配行为。进一步推进部门预算改革，目前已着手健全涵盖预算编制、执行和监督评价全过程的“链条式”预算管理机制，建立标准周期预算管理制度，提高预算编制质量。2004年部门预算编制已进行了部署，重点要在编制综合预算，统筹安排预算内外财力，改进财政对单位的经费补助方式等方面有所突破。同时，继续深化国库集中支付改革，将财政集中支付范围由工资支出、政府采购资金扩大到各种专项支出。认真贯彻实施《政府采购法》，尽快理顺政府采购管理机制，加强对政府采购行为的监管。严格实施政府采购制度，制定完善政府采购品目、标准，从严编制和执行政府采购预算，进一步提高政府采购效益。
五要强化财政监督管理，提高依法理财水平。针对预算管理工作中存在的突出问题，要进一步完善相关制度办法。省政府近日已下发了《关于深化收支两条线改革，进一步加强财政管理的意见》，对加强收费、基金的收缴和使用管理作出了具体规定，要继续完善“罚缴分离”和“票款分离”收缴系统，清理整顿收费项目，加强财政监管，从严查处违规收取、乱花乱用问题。为了强化财政监督，省财政已着手健全驻外监督机构，重点加强对省级财政收支、预算外资金管理、会计信息质量、国有资产收益分配等财政活动的监督。要建立健全财政资金使用情况的追踪问效机制，坚决防止挤占、挪用、损失浪费财政资金的问题，确保财政资金使用效益。继续深入开展整顿财经秩序活动，严厉打击各种违反财经法纪的行为，努力提高依法行政和依法理财水平。